Как списать автомобиль, приобретенный в лизинг и попавший в ДТП, в налоговом учете?
Добрый день!
Помогите, пожалуйста, в данном вопросе.
Организация применяет ОСНО. Мы взяли автомобиль в лизинг (на балансе лизингополучателя), в том же квартале, когда начинает начисляться амортизация, авто попадает в ДТП, авто восстановлению не подлежит. Все расходы возмещает КАСКО.
Принятие авто происходила след. образом:
Проводки при получении предмета лизинга
Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен аванс по договору лизинга)
Дт 08 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) – 1 253 945 (отражена задолженность по договору лизинга без НДС)
Дт 19 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - 225 710,10 (отражен НДС по договору лизинга)
Дт 01 – Кт 08 – 1 253 945 (принят к учёту автомобиль, полученный по договору лизинга)
Дт 76.5.1 – Кт 60 – 236 000 (зачтен оплаченный при заключении договора лизинга аванс)
Дт 68 (Налог на прибыль)– Кт 77 – 40 000 (отражено отложенное налоговое обязательство)
Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 36 000 (предъявлен НДС по авансовому платежу)
Проводки по текущим лизинговым платежам
Дт 20 – Кт 02 – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю)
Дт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - Кт 76.5.2 (Расчеты по лизинговым платежам) - 34 546 (уменьшена задолженность по лизингу на сумму лизингового платежа)
Дт 76.5.2 "Расчёты по лизинговым платежам" – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговый платёж)
Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 5 269,73 (предъявлен НДС по текущему лизинговому платежу)
Дт 68 (Налог на прибыль) – Кт 77 – 630,48 (отражено отложенное налоговое обязательство)
Вопрос: как теперь списать авто в налоговом учете?
Помогите, пожалуйста, в данном вопросе.
Организация применяет ОСНО. Мы взяли автомобиль в лизинг (на балансе лизингополучателя), в том же квартале, когда начинает начисляться амортизация, авто попадает в ДТП, авто восстановлению не подлежит. Все расходы возмещает КАСКО.
Принятие авто происходила след. образом:
Проводки при получении предмета лизинга
Дт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен аванс по договору лизинга)
Дт 08 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) – 1 253 945 (отражена задолженность по договору лизинга без НДС)
Дт 19 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - 225 710,10 (отражен НДС по договору лизинга)
Дт 01 – Кт 08 – 1 253 945 (принят к учёту автомобиль, полученный по договору лизинга)
Дт 76.5.1 – Кт 60 – 236 000 (зачтен оплаченный при заключении договора лизинга аванс)
Дт 68 (Налог на прибыль)– Кт 77 – 40 000 (отражено отложенное налоговое обязательство)
Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 36 000 (предъявлен НДС по авансовому платежу)
Проводки по текущим лизинговым платежам
Дт 20 – Кт 02 – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю)
Дт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - Кт 76.5.2 (Расчеты по лизинговым платежам) - 34 546 (уменьшена задолженность по лизингу на сумму лизингового платежа)
Дт 76.5.2 "Расчёты по лизинговым платежам" – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговый платёж)
Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 5 269,73 (предъявлен НДС по текущему лизинговому платежу)
Дт 68 (Налог на прибыль) – Кт 77 – 630,48 (отражено отложенное налоговое обязательство)
Вопрос: как теперь списать авто в налоговом учете?
Comments
-
Цитата: Добрый день!Помогите, пожалуйста, в данном вопросе.Организация применяет ОСНО. Мы взяли автомобиль в лизинг (на балансе лизингополучателя), в том же квартале, когда начинает начисляться амортизация, авто попадает в ДТП, авто восстановлению не подлежит. Все расходы возмещает КАСКО.Принятие авто происходила след. образом:Проводки при получении предмета лизингаДт 60 – Кт 51 – 236 000 (оплачен аванс по договору лизинга)Дт 08 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) – 1 253 945 (отражена задолженность по договору лизинга без НДС)Дт 19 – Кт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - 225 710,10 (отражен НДС по договору лизинга)Дт 01 – Кт 08 – 1 253 945 (принят к учёту автомобиль, полученный по договору лизинга)Дт 76.5.1 – Кт 60 – 236 000 (зачтен оплаченный при заключении договора лизинга аванс)Дт 68 (Налог на прибыль)– Кт 77 – 40 000 (отражено отложенное налоговое обязательство)Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 36 000 (предъявлен НДС по авансовому платежу)Проводки по текущим лизинговым платежамДт 20 – Кт 02 – 26 123,85 (начислена амортизация по автомобилю)Дт 76.5.1 (Расчеты с лизингодателем) - Кт 76.5.2 (Расчеты по лизинговым платежам) - 34 546 (уменьшена задолженность по лизингу на сумму лизингового платежа)Дт 76.5.2 "Расчёты по лизинговым платежам" – Кт 51 – 34 546 (перечислен лизинговый платёж)Дт 68 (НДС) – Кт 19 – 5 269,73 (предъявлен НДС по текущему лизинговому платежу)Дт 68 (Налог на прибыль) – Кт 77 – 630,48 (отражено отложенное налоговое обязательство)Вопрос: как теперь списать авто в налоговом учете?
Добрый день!
Система налогового учета не предполагает обязанности налогоплательщика по формированию каких-либо проводок (ст. 313 НК РФ). Проводки налогового учета диктуются применяемой налогоплательщиком программой автоматизации учета. Поэтому в данной теме мы рассмотрим общие принципы учета рассматриваемой ситуации для целей налогообложения.
1) Списание остаточной налоговой стоимости предмета лизинга, остатка входящего в состав будущих лизинговых платежей НДС, самих будущих лизинговых платежей не учитывается для целей налогообложения, так как данные операции являются техническими, не влекущими несение лизингополучателем соответствующих денежных расходов или получение соответствующей выгоды (п. 1 ст. 252, ст. 41 НК РФ).
2) В налоговом учете в качестве расхода отражается признанная лизингополучателем обязанность компенсировать лизингодателю определенную сумму ущерба в связи с утратой предмета лизинга (пп. 13 п. 1 ст. 265 НК РФ).
3) В составе налоговых доходов отражается признанная страховой компанией сумма страховой выплаты (п. 3 ст. 250 НК РФ).
