Нужно ли подавать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2010 год?

Comments

• Добрый день.
  Учет при ОСНО ведется методом начисления. Если расходы приняты в 2011 году неправомерно - вы обязаны уточнить декларацию по налогу на прибыль, доплатить налог и пени.
  2010 год я бы уточнила тоже.
• Цитата: Добрый день.Учет при ОСНО ведется методом начисления. Если расходы приняты в 2011 году неправомерно - вы обязаны уточнить декларацию по налогу на прибыль, доплатить налог и пени.2010 год я бы уточнила тоже.

  
  Здравствуйте! Я понимаю, что нужно было подать декларацию по налогу на прибыль за 2010г., отразив в расходах 26,5 тыс. рублей. Убыток отразить в Приложении 4 к Листу 02. В 1 квартале 2011 г. также был получен убыток. Соответсвенно убыток в приложении 4 увеличится. В декларации за 1-е полугодие получена прибыль, она частично перекрылась бы ранее полученным убытком. Как должно быть я знаю. Просто меня сбила с толку ст. 54 НК РФ. Если ошибка не приводит к доначислению налога, то исправления можно отражать в том периоде, в котором ошибка выявлена.
• Цитата: Цитата: Добрый день.Учет при ОСНО ведется методом начисления. Если расходы приняты в 2011 году неправомерно - вы обязаны уточнить декларацию по налогу на прибыль, доплатить налог и пени.2010 год я бы уточнила тоже.Здравствуйте! Я понимаю, что нужно было подать декларацию по налогу на прибыль за 2010г., отразив в расходах 26,5 тыс. рублей. Убыток отразить в Приложении 4 к Листу 02. В 1 квартале 2011 г. также был получен убыток. Соответсвенно убыток в приложении 4 увеличится. В декларации за 1-е полугодие получена прибыль, она частично перекрылась бы ранее полученным убытком. Как должно быть я знаю. Просто меня сбила с толку ст. 54 НК РФ. Если ошибка не приводит к доначислению налога, то исправления можно отражать в том периоде, в котором ошибка выявлена.

  
  Добрый день!
  В этой теме я уже писал по аналогичной Вашей ситуации:
  

  Цитата: В НК РФ есть норма, разрешающая не подавать уточненную декларацию, а исправлять всё текущим периодом, если ошибка привела к излишней уплате налога.Т.е., если бы в 2010 году у Вас была прибыль и был уплачен налог, то можно было смело включать потерянные расходы в текущую декларацию. А поскольку уплаты налога не было (убыток), применение нормы очень-очень проблематично.

  
  Теперь вижу, что был не услышан.
  Давайте будем точны в определениях - от этого много что меняется.
  
  Читаем первоисточник - ст. 54 НК РФ:
  Статья 54. Общие вопросы исчисления налоговой базы
  1. Налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных "регистров" бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.
  При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).
  В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения). Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.
  
  Согласитесь, что формулировка "не приводит к доначислению налога" и "приводит к излишней уплате налога" - достаточно разные.
  Поэтому я и пояснял, что если бы у Вас в 2010 года была прибыль и Вы уплатили лишний налог, то расходы можно было бы учесть в том же 1квартале 2011 года.
  Но у Вас - убыток. Вы не только излишнего, но вообще никакого налога не уплатили за 2010 год. Поэтому данная норма к Вам никак не относится.
  
  Итак, завышения уплаты налога в 2010 году у Вас нет, а вот занижение уплаты налога в 2011 году есть. Догадайтесь, как поступят налоговики при проверке...
  
  Успехов!
• Цитата: Согласитесь, что формулировка "не приводит к доначислению налога" и "приводит к излишней уплате налога" - достаточно разные.Поэтому я и пояснял, что если бы у Вас в 2010 года была прибыль и Выуплатили лишний налог, то расходы можно было бы учесть в том же 1квартале 2011 года.

  
  
  Александр Бениаминович! Как приятно с Вами общаться! Разложили все по полочкам! Я думаю, что и другие участники форума теперь освоили правила подачи уточненных деклараций.